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问题:小规模纳税人减免税款的会计分录怎么做?
回答:
销售收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
减免时
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
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