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2023税务师《税法(一)》提前学
来源:恒企网校 2022-12-16 眼睛 2523浏览 收藏 3收藏

部分考区2022年税务师考试已经落下帷幕,不论结果如何,这都已成为过去,本着备考宜早不宜迟的原则,2023年的备考要拉开序幕了。在备考开始之时,我们可以先看一下2023年税法(一)教材预计变化的内容。

主要变化章节


第二章增值税

本章在2023年的变动预计主要集中在增值税的优惠政策。原因如下:减税降负是近几年我国持续进行的一项目标,再加上近年我国会相继承接国际上的重大赛事、会议等,这都有可能导致增值税新的税收优惠政策的出台。除了税收优惠政策以外,像增值税的纳税人、扣缴义务人、征税范围、计税方法以及计税原理的各项规定,预计2023年不会发生变化,因此对于这部分预计不会变动的内容,大家完全可以提前学习。

增值税是每年必考的重点章节,常与消费税、土地增值税、资源税等相结合作为计算题或者是综合题进行考查。在2023年备考中,建议各位考生可以先从基础知识学起,在学习过程中梳理自己的思路,建立学习的框架,能够对增值税的纳税人、扣缴义务人、征税范围、税率及征收率以及计税方法等基础知识熟练于心,进而继续攻克销项税额、进项税额、应纳税额的计算、特定企业(交易行为)的增值税政策等难点知识。而对于预计可能会发生变动知识点“税收优惠”,建议大家了解一下即可,在预习阶段不要求、也不建议花大量时间去学习。


第三章消费税

本章在2023年的变动预计主要集中在消费税税目变化。原因如下:2022年国家税务总局公告第22号关于电子烟消费税征收管理有关事项的公告,电子烟是在生产环节和批发环节分别按36%和11%比例征收消费税,除此之外预计2023年其他内容不会发生变化,因此对于这部分预计不会变动的内容,大家完全可以提前学习。


第六章资源税

资源税预计不会有太大变化,关注对页岩气资源税减征30%税收优惠。本章主要考查资源税纳税义务人、税目、税收优惠、计税依据及应纳税额的计算等内容。大家在备考时要注意对政策细节的把握。

第七章车辆购置税

车辆购置税预计不会有太大变化,关注有关税收优惠延期的规定。本章主要考查车辆购置税的征税范围、税率、计税依据及应纳税额的计算、税收优惠等内容。

预计不会变动的章节及重点内容


—、基础章节部分

机考以来,《税法一》考试对于基础章节的考查越来越频繁,且考试难度降低,所以各位考生对于该部分内容可提前进行学习,基础章节知识点的掌握要全面更要巩固扎实,保证这部分的分值势在必得。


第一章税法基本原理

本章内容是税法的原理性内容,原理性内容历年来变动都不大,因此预计2023年不会有太大变动。本章是属于考试的非重点章节,历年主要以客观题的形式考核。鉴于本章是学习税法的理论基础,所以建议大家提前学习,为接下来实体税种的学习奠定基础。本章重点的内容主要有:税法的特点﹔税法原则﹔税法解释,税法与其他部门法的关系,税收法律关系;税收实体法与税收程序法;税收立法与税收执法等。


第八章环境保护税

环境保护税预计不会有太大变化。由于近两年增加了对本章的考查力度,因此大家在备考的时候千万不要轻易对其战略性放弃。本章主要考查环境保护税的征税对象、不征税项目、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠等内容。


第九章烟叶税

烟叶税预计2023年也不会有较大变化。本章内容简单,学习难度小,本章主要考查烟叶税的纳税人、征税对象及税率、计税依据及应纳税额的计算等内容。


第十章关税

本章历年变动都比较小,预计2023年也不会有较大变化。本章的主要考点是关税税率的适用、关税完税价格的确定、应纳税额的计算等,考查的越来越细,大家在备考时要注意细节的把握,同时,在考核增值税、消费税进口环节应纳税额计算时,可能会结合关税应纳税额的计算一起考查,大家务必要把握。


二、重点章节部分

对于重点章节来说,考查频率更高,在考试中分值占比较大,难度相对于基础章节来说也有所增加,所以对于重点的章节的学习,一定要下足功夫哦。


第三章消费税

本章内容历年变动较小,同时,基于本章节在考试中的重要性,因此完全可以提前学习本章内容。在学习过程中,要注意消费税征税范围、包装物押金的规定、委托加工环节应纳税额计算、已纳消费税的扣除等内容的学习,这些都是近几年来比较常考的知识点。卷烟、白酒、金银首饰、实木地板、高档化妆品等这几种应税消费品是消费税主观题考查的重点,大家在备考的过程中要注意这几种应税消费品的税率、相关政策规定、纳税环节以及应纳税额的计算。消费税的纳税环节也是一个比较重要的知识点,对于卷烟和超豪华小汽车加征一道消费税,在计算应纳税额的时候要注意判断其是哪个环节征收的消费税,不同的征税环节税率可能不一样。


第五章土地增值税

预计2023年教材关于企业改制重组的优惠政策的执行期限会延长,其他的内容不会有大的变动。本章是客观题与主观题考查的重点章节,不动产转让是本章学习的基础,在学习本章前可以将增值税中涉及不动产转让的知识先复习一遍。

本章的重点是土地增值税的征税范围、税率、计税依据、应纳税额的计算等内容,尤其要注意收入额的确定、扣除项目及金额等内容。鉴于土地增值税这一章出题非常“套路化”,因此在掌握基础知识的前提下,多做题,多总结是拿下本章分值的最佳选择。


综上,在2023年备考中,建议您结合网校老师预习阶段的课程来学习,在课程中老师会提示大家哪些政策可能会进行调整,哪些内容是现在可以进行着手学习的,同时还要注意关注最新政策的公布。税法的特点是“碎”,但是,只要各位考生能够跟紧老师课程,做好提前预习、总结,相信顺利通关不是问题,加油。


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